{"id":2444,"date":"2023-07-31T18:18:40","date_gmt":"2023-07-31T18:18:40","guid":{"rendered":"https:\/\/expatslawfirm.com\/?p=2444"},"modified":"2023-07-31T18:18:42","modified_gmt":"2023-07-31T18:18:42","slug":"zoom-sur-la-convention-fiscale-entre-la-france-et-le-canada-amp-ses-impacts-pour-les-particuliers-francais-residant-au-canada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/zoom-sur-la-convention-fiscale-entre-la-france-et-le-canada-amp-ses-impacts-pour-les-particuliers-francais-residant-au-canada\/","title":{"rendered":"ZOOM SUR LA CONVENTION FISCALE ENTRE LA FRANCE ET LE CANADA &amp; SES IMPACTS POUR LES PARTICULIERS FRAN\u00c7AIS R\u00c9SIDANT AU CANADA"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header\">\n<p class=\"entry-title\" style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: revert;\">La convention fiscale tendant \u00e0 d&#039;\u00e9viter les doubles impositions et \u00e0 pr\u00e9venir l&#039;\u00e9vasion fiscale en mati\u00e8re d&#039;imp\u00f4ts sur les revenus entre le gouvernement fran\u00e7ais et celui du Canada a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 2 mai 1975 puis a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en 1987, 1995 et 2010 (la \u00ab<\/span><strong style=\"font-size: revert;\">\u00a0Convention\u00a0<\/strong><span style=\"font-size: revert;\">\u00bb) [1].\u00a0<\/span><\/p>\n<\/header>\n<div class=\"entry-content\">\n<div class=\"elementor elementor-743\" data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"743\">\n<div class=\"elementor-inner\">\n<div class=\"elementor-section-wrap\">\n<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-50e6f436 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"50e6f436\" data-element_type=\"section\">\n<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n<div class=\"elementor-row\">\n<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-4958d2b\" data-id=\"4958d2b\" data-element_type=\"column\">\n<div class=\"elementor-column-wrap elementor-element-populated\">\n<div class=\"elementor-widget-wrap\">\n<div class=\"elementor-element elementor-element-18b6cdec elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"18b6cdec\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n<div class=\"elementor-widget-container\">\n<div class=\"elementor-text-editor elementor-clearfix\">\n<p style=\"text-align: justify;\">Les objectifs de cette Convention sont multiples. En premier lieu, les deux pays souhaitent promouvoir leurs relations \u00e9conomiques et leur coop\u00e9ration en mati\u00e8re fiscale. Par ailleurs, ils souhaitent supprimer la double imposition \u00e0 l&#039;\u00e9gard de certains imp\u00f4ts vis\u00e9s sp\u00e9cifiquement par la Convention.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cependant la Convention a pr\u00e9vu un garde fou : il ne faut pas que le montage ou les strat\u00e9gies mises en place par les contribuables, personnes physiques ou morales, agissent pour seuls et uniques mais d&#039;obtenir des all\u00e9gements fiscaux pr\u00e9vus par la Convention.<\/p>\n<p>Les imp\u00f4ts fran\u00e7ais et canadiens concern\u00e9s par la Convention sont limitatifs :<\/p>\n<ul>\n<li>l&#039;imp\u00f4t sur le revenu y compris en cas de vente immobili\u00e8re ;<\/li>\n<li>l&#039;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s immatricul\u00e9es en France ou au Canada; et<\/li>\n<li>l&#039;imp\u00f4t sur les droits de mutation \u00e0 titre gratuit (uniquement en ce qui concerne la France).<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cet article vous aidera \u00e0 mieux comprendre les impacts fiscaux de vos revenus entre les deux pays si vous \u00eates un particulier. Si vous \u00eates une entreprise, nous avons \u00e9galement r\u00e9dig\u00e9 un article pour vous aiguiller.<\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"size-large wp-image-791 aligncenter lazy-loaded\" src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-1024x683.jpg.webp\" alt=\"\" width=\"768\" height=\"512\" data-lazy-type=\"image\" data-src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-1024x683.jpg.webp\" srcset=\"https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-300x200.jpg 300w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-768x512.jpg 768w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/09\/pexels-photo-6863514-2048x1365.jpg 2048w\" sizes=\"(max-width: 768px) 100vw, 768px\" \/><\/p>\n<p><strong>La notion de r\u00e9sidence fiscale : quels sont les crit\u00e8res ?<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La notion essentielle au sein de cette Convention, comme de toute convention fiscale, est celle de r\u00e9sidence fiscale. La France fonctionne en faisceau d&#039;indices concernant la r\u00e9sidence fiscale d&#039;un citoyen fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Ainsi, vous serez domicili\u00e9 fiscalement en France si :<\/p>\n<ul>\n<li>votre foyer familial reste en France (conjoints\/enfants); et\/ou<\/li>\n<li>si vous exercez une activit\u00e9 professionnelle non accessoire en France que cette derni\u00e8re soit \u00e0 titre de salari\u00e9 ou non ; et\/ou<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">si vous avez en France le centre de vos int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques (investissement en tout genre, si\u00e8ge social d&#039;une soci\u00e9t\u00e9, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) c.\u00e0.d. que c&#039;est en France que vous tirez la majeure partie de vos revenus (en comparaison avec le Canada).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Et en cas de double r\u00e9sidence ?\u00a0<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Or, si vous r\u00e9sidez plus de 183 jours au Canada vous \u00eates \u00e9galement un r\u00e9sident fiscal canadien c&#039;est alors que la Convention rev\u00eat toute son importance afin de d\u00e9terminer quel est le pays dont vous d\u00e9pendez fiscalement.<\/p>\n<p>La Convention dispose qu&#039;en cas de double r\u00e9sidence fiscale, il faudra se reporter :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">au foyer d&#039;habitation permanent du contribuable ;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">si ce dernier poss\u00e8de deux foyers d&#039;habitation habituels, il faudra alors se positionner sur ses centres d&#039;int\u00e9r\u00eats vitaux (liens personnels et \u00e9conomiques les plus prononc\u00e9s) ;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">si ce dernier ne poss\u00e8de pas de r\u00e9sidence et ne s\u00e9journe pas de fa\u00e7on habituelle dans aucun des deux pays, la r\u00e9sidence fiscale sera celle de sa nationalit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour rappel, la notion de r\u00e9sidence fiscale est tr\u00e8s importante car, si les autorit\u00e9s fran\u00e7aises estiment que vous \u00eates r\u00e9sident fiscal en France alors tous les revenus et b\u00e9n\u00e9fices qui proviennent du Canada seront imposables en France.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ainsi ce pr\u00e9sent article vous aidera \u00e0 faire la lumi\u00e8re sur la Convention fiscale si vous \u00eates un citoyen fran\u00e7ais poss\u00e9dant sa r\u00e9sidence fiscale au Canada.<\/p>\n<p><strong>Revenus immobiliers fran\u00e7ais<\/strong><\/p>\n<p>La Convention dispose que les revenus immobiliers sont tax\u00e9s respectivement dans le pays o\u00f9 se trouve le bien.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ainsi, m\u00eame si en raison des crit\u00e8res vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada, les revenus issus de biens immobiliers situ\u00e9s en France seront imposables en France. A ce titre, m\u00eame si vous \u00eates propri\u00e9taire de parts de soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res et non d&#039;un bien immobilier, du moment que la propri\u00e9t\u00e9 de ces parts vous donne la jouissance du bien vous serez alors impos\u00e9e en France.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A contrario, si les parties et actions d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re ne vous donnent pas le droit de disposer du bien, ces revenus ne seront pas d\u00e9finis comme des revenus immobiliers et seront impos\u00e9s comme des revenus issus de valeurs mobili\u00e8res.<\/p>\n<p><strong>Les dividendes<\/strong><\/p>\n<p><strong><img decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-792 lazy-loaded\" src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/pexels-photo-6863174-200x300.jpg.webp\" alt=\"\" width=\"226\" height=\"339\" data-lazy-type=\"image\" data-src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/pexels-photo-6863174-200x300.jpg.webp\" 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dividendes impos\u00e9s au Canada qui donneraient lieu \u00e0 un cr\u00e9dit d&#039;imp\u00f4t si vous r\u00e9sidez en France, la somme \u00e9quivalente \u00e0 ce cr\u00e9dit d&#039;imp\u00f4t pourra vous \u00eatre vers\u00e9e par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il existe \u00e9galement une exception que l&#039;on retrouvera pour tous les types de revenus trait\u00e9s par la Convention \u2013 si ces dividendes sont rattach\u00e9s \u00e0 une activit\u00e9 professionnelle exerc\u00e9e en France (industrielle, commerciale ou encore profession ind\u00e9pendante) alors dans ce cas, les imp\u00f4ts sur ces dividendes seront uniquement payables en France.<\/p>\n<p><strong>Revenus de capitaux mobiliers de toute nature<\/strong><\/p>\n<p>Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada et que vous recevez des int\u00e9r\u00eats de cr\u00e9ances fran\u00e7aises, vous \u00eates impos\u00e9s sur ces revenus aux Canada.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Toutefois, comme pour les dividendes, ces int\u00e9r\u00eats seront \u00e9galement imposables en France (imp\u00f4t qui sera limit\u00e9 \u00e0 10% du montant brut des int\u00e9r\u00eats), sauf dans l&#039;hypoth\u00e8se est rattach\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats d&#039;entreprises publiques ou d&#039;Etats.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De m\u00eame, si ces revenus sont rattach\u00e9s \u00e0 une activit\u00e9 professionnelle exerc\u00e9e en France (industrielle, commerciale ou encore profession ind\u00e9pendante) alors dans ce cas, les imp\u00f4ts sur ces dividendes seront uniquement payables en France.<\/p>\n<p><strong>Redevances<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Toutes les r\u00e9mun\u00e9rations issues d&#039;un droit de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et\/ou industrielle (ex : droit d&#039;auteur, brevet, proc\u00e9d\u00e9 de fabrication, codage informatique etc.) seront pay\u00e9es dans le pays de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire. ici encore, si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada et que vous touchez une r\u00e9mun\u00e9ration issue de redevances provenant de France, vous seriez \u00e9galement imposable en France, dans une limite de 10% du montant brut des revenus.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il existe toutefois des exceptions \u00e0 cette double imposition, qui sont limitativement inspir\u00e9es par la Convention, y compris lorsque les redevances sont issues de droit d&#039;auteur, de l&#039;usage ou de la concession de logiciels d&#039;ordinateurs, de brevets ou encore de films cin\u00e9matographiques culturels.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il faut \u00e9galement noter que si ces dividendes sont rattach\u00e9s \u00e0 une activit\u00e9 professionnelle exerc\u00e9e en France (industrielle, commerciale ou encore ind\u00e9pendante profession) alors dans ce cas, les imp\u00f4ts sur ces dividendes seront uniquement payables en France.<\/p>\n<p><strong>Gains en capital<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si vous d\u00e9tenez des biens immobiliers en France, ou des actions, parties ou droits d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 dont l&#039;actif est constitu\u00e9 principalement de biens immobiliers situ\u00e9s en France, alors les gains tir\u00e9s de la vente de ces biens ou de ces actions sont imposables en France.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si vous d\u00e9tenez des biens mobiliers \u00e0 travers un \u00e9tablissement stable (faisant partie d&#039;une entreprise de l&#039;autre pays) dans un pays, l&#039;ali\u00e9nation de ces derniers sera tax\u00e9e dans ce pays et non dans le pays de l&#039;entreprise principale.<\/p>\n<p><strong>Professions ind\u00e9pendantes<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada mais que vous continuez \u00e0 exercer une profession \u00e0 caract\u00e8re ind\u00e9pendant en France, vous continuez \u00e0 payer des imp\u00f4ts sur les revenus issus de cette activit\u00e9.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En revanche, si vous exercez votre activit\u00e9 ind\u00e9pendante \u00e0 travers une base fixe ou un \u00e9tablissement stable aux Emirats alors ces revenus seront exon\u00e9r\u00e9s d&#039;imp\u00f4ts en France.<\/p>\n<p><strong>Revenus des salari\u00e9s<\/strong><\/p>\n<p>Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada et que vous recevez des revenus d&#039;un emploi salari\u00e9 dans ce pays alors vous \u00eates exempt\u00e9s d&#039;imp\u00f4ts fran\u00e7ais.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il existe tout de m\u00eame une exception : si vous exercez un emploi de salari\u00e9 aupr\u00e8s d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 canadienne que vous travaillez physiquement en France alors la France se r\u00e9serve le droit de vous imposer sur les revenus de source canadienne sauf si les trois conditions suivantes sont cumulativement remplies :<\/p>\n<ul>\n<li>vous r\u00e9sidez en France moins de 183 jours pendant l&#039;ann\u00e9e fiscale concern\u00e9e ; et<\/li>\n<li>votre employeur n&#039;est pas un r\u00e9sident fran\u00e7ais ; et<\/li>\n<li>la charge des r\u00e9mun\u00e9rations n&#039;est pas support\u00e9e en France (\u00e0 travers un \u00e9tablissement stable par exemple)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pension fran\u00e7aise du secteur priv\u00e9<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">S&#039;agissant des pensions et r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es pour un travail salari\u00e9 ant\u00e9rieur au changement de r\u00e9sidence fiscale en France (excluant un travail au sein de la fonction publique), ne sont en principe imposables que dans l&#039;\u00c9tat d&#039;o\u00f9 elles proviennent, en France dans l&#039;occurrence.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Par exemple, les pensions vers\u00e9es en application de la l\u00e9gislation sur la s\u00e9curit\u00e9 sociale en France sont imposables en France ce qui est le cas pour illustration de l&#039;assurance volontaire contre le risque vieillesse.<\/p>\n<p>Les rentes provenant de France sont \u00e9galement imposables en France.<\/p>\n<p><strong>L&#039;imp\u00f4t sur la fortune<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au Canada mais qui vous poss\u00e9dez des biens immobiliers non li\u00e9s \u00e0 une activit\u00e9 professionnelle en France et dont le montant vous rend redevable de l&#039;imp\u00f4t sur la fortune en France, vous devrez alors vous en acquitter. La fortune tir\u00e9e d&#039;actions, de parts ou de droits dans une soci\u00e9t\u00e9 principalement constitu\u00e9e de biens immobiliers situ\u00e9s en France est \u00e9galement imposable en France.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">N\u00e9anmoins, si vous d\u00e9tenez des actions ou parties de soci\u00e9t\u00e9 donnant droit \u00e0 au moins 25% des b\u00e9n\u00e9fices d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 canadienne, la fortune tir\u00e9e de ces actions et parties sera imposable au Canada.<\/p>\n<p><strong>\u00c9change de renseignements<\/strong><\/p>\n<p>Les deux \u00c9tats se sont engag\u00e9s \u00e0 partager des renseignements qui ne sont pas limit\u00e9s aux imp\u00f4ts vis\u00e9s par la Convention.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-large wp-image-701 lazy-loaded\" src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c-1024x692.jpeg.webp\" alt=\"\" width=\"768\" height=\"519\" data-lazy-type=\"image\" data-src=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c-1024x692.jpeg.webp\" srcset=\"https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c-1024x692.jpeg 1024w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c-300x203.jpeg 300w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c-768x519.jpeg 768w, https:\/\/expatlivingdubai.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/photo-1563198804-b144dfc1661c.jpeg 1041w\" sizes=\"(max-width: 768px) 100vw, 768px\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour en savoir plus sur ce que pr\u00e9voit la Convention fiscale pour les entreprises, vous pouvez vous r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 l&#039;article <a href=\"https:\/\/conseil-avocate.com\/zoom-sur-la-convention-fiscale-entre-la-france-et-le-canada-ses-impacts-pour-les-societes\/\">\u00ab Zoom sur la Convention fiscale entre la France et le Canada : ses impacts pour les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb<\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">[1] <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/fr\/ministere-finances\/programmes\/politique-impot\/conventions-fiscales\/pays\/france-convention-refonte-1975-1987-1995-2010.html\">https:\/\/www.canada.ca\/fr\/ministere-finances\/programmes\/politique-impot\/conventions-fiscales\/pays\/france-convention-refonte-1975-1987-1995-2010.html<\/a><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La convention fiscale tendant \u00e0 d\u2019\u00e9viter les doubles impositions et \u00e0 pr\u00e9venir l\u2019\u00e9vasion fiscale en mati\u00e8re d\u2019imp\u00f4ts sur le revenus entre le gouvernement fran\u00e7ais et celui du Canada a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 2 mai 1975 puis a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en 1987, 1995 et 2010 (la \u00ab\u00a0Convention\u00a0\u00bb) [1].\u00a0 Les objectifs de cette Convention sont multiples.\u00a0Premi\u00e8rement, les [&hellip;]<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[454,27,456],"tags":[650,648,140],"class_list":["post-2444","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualite-immigration","category-actualites","category-fiscalite","tag-droit-des-affaires","tag-entreprises","tag-fiscalite","entry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2444","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2444"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2444\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2454,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2444\/revisions\/2454"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2444"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2444"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatlivingdubai.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2444"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}